财务流程

什么是财务流程

财务流程是指财务部门为实现财务会计目标而进行的一系列活动。它包含数据的采集、加工、存储和输出，是连接业务流程和管理流程的桥梁。财务流程通常由财务软件完成，每个财务人员都应该了解财务流程和财务软件的使用方法，只要凭证制作正确，财务流程的具体步骤都由软件完成。

公司财务流程步骤详解

1、初始化

（1）初始化阶段要完整地收集手工账中整理出各级科目的名称、层次、余额、发生额，千万别遗漏。遗漏了，后续增加、删除或修改如果自己不会设置，再请人来弄，既麻烦又费钱。

（2）必须开通自动转账凭证功能。像企业每月均需结转的损益类科目，月末须汇总结转至本年利润一类的科目，自动转账凭证能自动汇总指定科目的发生额或余额并自动生成一张转账凭证，从而会给会计记账带来很多方便。值得注意的是，此项功能在初始设置时需要自己选择的，尤其是小型企业的会计们一定要注意了，初始化时就要开通这个功能。

2、审核原始凭证

（1）真实性审核。主要审核内容包括发票日期是否正确、发票记载的内容真实合理等。

（2）合法性审核。发票反映的业务是否符合国家有关政策、法规、制度的规定，是否有违法乱纪等行为。

（3）合理性审核。原始凭证所记录经济业务是否符合企业生产经营活动的需要、是否符合有关的计划和预算等。如企业差旅费标准规定普通员工只能坐火车，但是他拿来机票来报销，虽然是真的发票，也不符合企业内控要求。

（4）完整性审核。审核原始凭证的内容是否齐全，包括：有无漏记项目、日期是否完整、有关签章是否齐全等。

（5）正确性审核。括数字是否清晰、文字是否工整、书写是否规范、凭证联次是否正确、有无刮擦、涂改和挖补等。

3、填制凭证

（1）凭证头。凭证头反映凭证编号和制单日期等内容。

（2）凭证体。凭证体用于输入本张凭证的分录等信息。包括摘要、科目、 借贷方发生金额等内容。

4、审核会计凭证

（1）记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同。

（2）会计科目对应关系是否清晰、金额是否正确。审核会计凭证时一定要以实质重于形式的原则对核算内容进行再次职业判断。

（3）记账凭证中的项目是否填制完整，摘要是否清楚，有关人员的签章是否齐全。注意摘要并不是填的越详细越好，简洁清楚即可。

5、结账

（1）对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对减少差错.

（2）对现金、银行存款、存货项目的账实核对。

（3）核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。

（4）对于有异常明细科目进行调整。

（5）进行月末结账的转账分录的编制。

公司财务流程一般包括这五个步骤，有的大型公司对于财务管理要求较高的还会对步骤进行细化，将责任具体到个人。